考试内容与科目结构（2025年考试方案）
税务师考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织，每年11月举行，考试周期为2天，共5个科目。考试形式为闭卷机考，满分140分，84分合格（2024年起全国统一合格标准）。
税法（一）
税法（二）
涉税服务相关法律
财务与会计
涉税服务实务
税法（一）——核心税种基础体系
考查范围覆盖增值税、消费税、土地增值税、资源税、环境保护税等5大税种，重点考察：
- 增值税：一般纳税人与小规模纳税人区分、销项与进项抵扣规则、即征即退政策、留抵退税操作流程；
- 消费税：征税范围调整（2024年新增电池、涂料）、计税依据特殊规定（委托加工、自产自用）、抵扣政策；
- 土地增值税：四级超率累进税率计算、扣除项目细节（房地产开发企业加计扣除20%）、清算条件与时限；
- 案例分析：2024年真题考到“某科技企业研发费用加计扣除与增值税即征即退政策协同应用”，体现政策协同性考查趋势。
税法（二）——企业所得税与国际税收
重点考查企业所得税、个人所得税、国际税收三大模块：
- 企业所得税：应纳税所得额调整项目（业务招待费、广告费、公益性捐赠）、资产损失税前扣除、税收优惠（高新技术企业15%税率、研发费用加计扣除100%）；
- 个人所得税：综合所得汇算清缴、专项附加扣除标准调整（2025年3岁以下婴幼儿照护扣除标准提至1200元/年）、财产转让所得计税；
- 国际税收：非居民企业税收管理、常设机构认定、税收协定适用（中德税收协定2024年新增数字服务条款）；
- 徐汇特色：区域内跨国企业总部密集，常考“跨境服务费税务处理”“常设机构利润归属”等实务案例。
涉税服务相关法律——法律体系与程序规范
内容涵盖行政法、民法、刑法、诉讼法四大法律部门，总分140分中法律知识占比65%：
- 行政法律制度：税务行政处罚裁量权行使（2024年修订《税务行政处罚裁量基准》）、税务行政复议受理范围、复议前置情形；
- 民法典重点：合同编（买卖合同、委托合同）、物权编（抵押权设立）、人格权编（个人信息保护）；
- 刑法涉税条款：虚开增值税专用发票罪（立案标准为税款数额5万元以上）、逃税罪初犯免责条款适用条件；
- 徐汇实务：2023年考生反馈“税务稽查程序中《询问通知书》送达效力”为高频易错点。
财务与会计——企业财务核算与管理
分财务与会计两部分，占比约4:6，强调实务应用：
- 财务部分：资本结构决策（WACC计算）、股利政策选择、营运资金管理（现金周转期优化）；
- 会计部分：长期股权投资（权益法与成本法转换）、收入确认（五步法模型）、租赁会计（新租赁准则CAS21）、合并报表抵销处理；
- 税务衔接：增值税会计处理（应交税费—应交增值税明细科目设置）、企业所得税纳税调整表填制；
- 案例重点：2024年考到“某制造业企业研发设备加速折旧与会计折旧差异处理”，体现税会协同考查。
涉税服务实务——综合能力与操作技能
唯一需动手操作的科目，占全科实操分值60%以上，是税务师执业能力核心体现：
- 税务代理：增值税申报表填制（含附加税）、企业所得税汇算清缴申报表（A105000纳税调整明细表）；
- 税务审核：发票合规性检查（虚开发票识别要点）、成本费用扣除凭证审核（发票+合同+付款三流一致）；
- 税务筹划：利用区域税收洼地（如西部大开发政策）、关联交易定价策略（可比非受控价格法应用）；
- 徐汇特色：高频考点“跨境服务税务备案（服务贸易等项目对外支付税务备案）”，因徐汇区企业跨境业务多而重点考查。
? 备考建议：建议采用“三轮复习法”：
① 第一轮：通读教材+标记重点（如增值税税率调整、研发费用加计扣除政策）；
② 第二轮：专题突破（如将5科中涉及“企业所得税”的条款整合学习）；
③ 第三轮：真题实战（近5年真题至少精做2遍），重点关注徐汇考生易错题型。