南川区税务师考试真题例题及考点解析 —— 南川区税务师考试真题解析

企业所得税 强调纳税调整与优惠叠加。重要考点：

• 〈收入确认〉：分期收款、代销、售后回购等时间差异。
• 〈扣除项目〉：业务招待费、广宣费、公益性捐赠的限额计算。
• 〈税收优惠〉：高新技术企业15%税率、小型微利企业阶梯式减免、研发费用加计扣除100%。
• 〈资产税务处理〉：固定资产加速折旧、无形资产摊销、投资资产转让。

个人所得税 改革后综合所得与分类征收并行。重点：

• 〈综合所得汇算〉：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并计税，专项附加扣除的填报条件。
• 〈全年一次性奖金〉：2027年前可选择单独计税，注意临界点（3.6万、14.4万等）。
• 〈财产转让〉：股权转让、房屋转让的个税计算，原值认定与核定征收。
• 〈外籍个人〉：住房补贴、语言训练等免税补贴的认定。

税务实务 侧重流程与合规。核心内容：

• 〈纳税申报〉：增值税一般纳税人申报表主表与附表逻辑，留抵退税填报。
• 〈税务稽查〉：偷税与避税的界定，滞纳金计算，税收保全措施。
• 〈税收筹划〉：合理利用小微企业优惠、固定资产一次性扣除等政策。
• 〈发票管理〉：虚开发票的认定、异常凭证处理、数电票的合规要求。