系统梳理会计税务师考试科目安排体系，深度覆盖会计税务科目安排核心内容，提供真题规律、备考策略与政策动态，助您精准把握考试脉搏，高效突破备考瓶颈
立即查看考试大纲会计税务师考试是国家设立的执业资格考试，面向从事会计、税务及相关经济工作的专业人员。考试由国家人力资源和社会保障部、国家税务总局共同组织实施，具有法律效力和行业准入资格。
考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织，原则上每年举行一次，是财会领域含金量较高的职业资格证书之一。
考试设置两个核心科目：会计税务科目安排中的《财务与会计》与《涉税服务相关法律》，以及《涉税服务实务》作为主干科目，另设《税法（一）》与《税法（二）》作为基础支撑。
科考试实行分科计分，每科满分140分，合格标准为84分（60%），实行2年为周期的滚动管理，考生需在连续两个考试年度内通过全部应试科目。
凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，具有良好的职业道德，且符合下列条件之一者，可报名参加考试：
取得经济学、法学、管理学类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；
②取得经济学、法学、管理学类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；
③取得经济学、法学、管理学类双学士学位或研究生班毕业，从事相关工作满0.5年；
④取得经济学、法学、管理学类硕士学位，从事相关工作满0.5年；
⑤取得经济学、法学、管理学类博士学位；
⑥取得其他专业相应学历或者学位的人员，其从事经济、法律相关工作年限相应增加1年。
本科目聚焦我国现行税制中的流转税体系，系统涵盖增值税、消费税、关税三大核心税种，同时涉及资源税、环境保护税等小税种。考试内容以政策法规为主干，注重对计税依据、税率运用、应纳税额计算及申报流程的深度理解。
考试题型包括单项选择题（40题×1分）、多项选择题（30题×2分）、综合分析题（20题×2分），满分140分。其核心在于对税种政策细节的精准把握，例如：
• 增值税中“视同销售”情形的判定（如将自产货物用于集体福利）
• 消费税中“委托加工”环节的纳税义务人识别
• 关税完税价格中“实付与应付价格”的调整项目（如协助销售的佣金）
本科目涵盖行政法、民商法、刑法及诉讼法四大法律模块，是会计税务科目安排中的法律支撑体系。考试内容以法条理解与实务应用为导向，重点考察税收征管法律关系、纳税人权利救济路径、涉税犯罪构成要件等高频率考点。
典型高频考点包括：
• 税收征管法中的“滞纳金”计算规则（日万分之五，但不得高于本金）
• 行政复议中的“复议前置”情形（如税务处罚、税款征收）
• 刑法第201条“逃税罪”的初犯免责条款适用条件
• 民法典中“意思表示真实”对涉税协议效力的影响
本科目聚焦所得税与财产行为税体系，核心内容为企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税等。考试强调税基确定、税前扣除标准、税收优惠应用等实操能力。
重点难点示例：
• 企业所得税中“合理性工资薪金”的判定标准（与实际发生、据实扣除原则的关系）
• 个人所得税专项附加扣除中“大病医疗”的年度限额（80,000元）及抵扣时点
• 印花税中“应税凭证”分类（购销合同 vs 加工承揽合同的税率差异：0.03% vs 0.05%）
• 契税中“房屋赠与”行为的计税依据确定（参照市场价格）
本科目分为财务管理与会计两大部分，总分140分。其中财务管理占40分（财务目标、预算管理、成本核算、财务分析），会计部分占100分（会计基础、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等）。考试注重准则理解与实务处理能力。
核心难点解析：
• 金融资产分类标准（以摊余成本计量 vs 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益）
• 收入确认五步法模型在“某一时点履行”与“某一时段履行”情形的判断
• 合并财务报表中“少数股东权益”列示位置（所有者权益内部）
• 资产负债表日后事项中“调整事项”与“非调整事项”的区分（如报告期后诉讼结案）
《财务与会计》是会计税务科目安排体系中的核心基础科目，其内容分为财务管理与会计两大部分，合计140分，考试时长150分钟。该科目不仅考察记忆能力，更强调对准则逻辑的理解与实务应用能力。
注：2024年新修订《企业会计准则第14号——收入》强调“控制权转移”原则，取代原“风险报酬转移”标准，此为高频考点。
会计税务科目安排中的税法部分构成完整的税收制度体系，其中《税法（一）》侧重流转税，《税法（二）》侧重所得税与财产行为税，二者互为补充，共同构成涉税服务的法律基础。
注：2024年《企业所得税法实施条例》修订后，环保设备投资抵免政策延续，企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
《涉税服务实务》是会计税务科目安排中最具实操性的科目，满分140分，考试时长180分钟，采用主观题形式（计算题、综合题、简答题）。该科目不设置客观题，全部为案例分析，要求考生具备完整的涉税业务处理能力。
注：2024年起，“六税两费”减免政策延续至2027年，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可享受减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、教育费附加、地方教育附加。
中国注册税务师协会官网发布考试公告，开放报名系统。考生需完成学历认证、工作年限证明等材料上传。建议提前准备：
• 学历证书扫描件（学信网下载PDF）
• 单位盖章的工作年限证明（模板可在官网下载）
• 近期白底证件照（规格：413×579像素，分辨率300dpi）
按科目分层推进：
• 第1周：《税法（一）》增值税+消费税（占本科目70%分值）
• 第2周：《税法（二）》企业所得税+个人所得税
• 第3周：《财务与会计》会计部分（资产、收入、报表）
• 第4周：《涉税服务相关法律》行政法+民商法核心条文
学习策略：
• 建立知识框架图（如增值税计税原理流程图）
• 整理易混淆点对比表（如“视同销售”与“不得抵扣”的区别）
• 每日完成20道核心例题（建议使用真题分类汇编）
聚焦高频考点与难点：
• 企业所得税汇算清缴调整项目（15类调整事项）
• 增值税混合销售与兼营行为区分
• 金融资产分类标准（三分类 vs 四分类）
• 行政复议与行政诉讼衔接规则
实操训练：
• 每周完成2套《涉税服务实务》综合题（限时3小时）
• 使用“电子税务局”模拟系统操作申报表填写
• 参与小组案例研讨（如房地产企业土地增值税清算）
年税务师考试时间安排：
• 11月23日：09:00-11:30 《税法（一）》
• 11月23日：13:00-15:30 《税法（二）》
• 11月23日：16:30-19:00 《财务与会计》
• 11月24日：09:00-11:30 《涉税服务相关法律》
• 11月24日：14:00-16:30 《涉税服务实务》
考场策略：
• 先易后难：先做简答题、计算题，最后做综合题
• 合理分配时间：主观题建议预留20分钟检查
• 规范作答：分步骤写明计算过程，避免“只写结果”失分
| 月份 | 重要节点 | 备考重点 |
|---|---|---|
| 7月 | 报名启动（7.10起） | 确定报考科目组合 |
| 8月 | 报名截止（8.31） | 《税法（一）》基础学习 |
| 9月 | 打印准考证（9.20起） | 《财务与会计》会计部分强化 |
| 10月 | 考前冲刺资料发布 | 《涉税服务实务》案例精练 |
| 11月 | 考试日（11.23-24） | 全真模拟+查漏补缺 |
近年考试明显体现“政策导向+实务导向”特征。例如2023年《涉税服务实务》综合题中，首次出现“新能源汽车生产企业享受增值税即征即退政策的合规性审查”案例，要求考生结合《关于新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》（财建〔2021〕106号）进行判断。
备考建议：
• 关注近1年新出台政策（如2024年“小巨人”企业税收优惠延续）
• 精读政策原文，而非仅依赖辅导资料摘要
• 建立政策变化对比表（如2023年个人所得税汇算清缴新增“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除）
年《财务与会计》第15题为综合案例题，要求考生同时运用：
• 收入准则（判断销售商品与提供安装服务是否可区分）
• 企业所得税（资本化借款费用的处理）
• 增值税（视同销售自产产品用于在建工程）
这类题目占比已达35%，远超2020年的15%。考生需打破科目壁垒，建立“业税融合”思维。
备考建议：
• 制作“跨科目考点关联图”（如：增值税视同销售→企业所得税视同销售→会计收入确认）
• 每周进行1次跨科目模拟（如：给定业务场景，分别计算增值税、企业所得税、会计处理）
年起，《涉税服务实务》新增“电子税务局操作”场景题，要求考生：
• 在模拟系统中完成增值税申报表填写
• 正确选择减免税代码（如“六税两费”减免代码：01010216）
• 识别申报异常提示（如：当期进项税额＞上期20%需说明理由）
此类题目虽不涉及复杂计算，但对实操熟练度要求极高。
备考建议：
• 下载“电子税务局”模拟系统（国家税务总局官网提供）
• 重点练习：增值税申报表主表（A100000）、附表一（12栏次填写）、减免税明细表（A107040）
• 熟记常见错误代码（如：02010301=当期进项转出未填报）
年考试大纲新增“税务风险内控”章节，重点考察：
• 高频风险业务：关联方交易转让定价（如成本分摊协议备案）
• 电子发票重复报销识别（查验平台使用）
• 增值税留抵退税风险（“三流一致”审查要点）
2023年真题中，某题要求判断：企业取得虚开发票用于抵扣进项税额，应如何进行税务风险提示？正确答案需包含：
①立即停止抵扣；②主动补缴税款及滞纳金；③配合税务机关调查；④完善发票管理制度
备考建议：
• 熟记《税务稽查工作规程》关键条款（如第37条“重大税务案件”标准）
• 掌握“税务风险自查清单”（含10大类50项常见风险点）
• 关注税务总局公布的典型稽查案例（官网“以案释法”栏目）