2023年中级税务师报考时间全面指南｜报名条件·考试安排·备考攻略

年中级税务师考试仍采用“5科制”：《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。五科内容相互关联，构成完整的税务服务知识体系。

一、《税法（一）》（140分，120分钟）

核心内容包括：增值税、消费税、小规模纳税人管理、关税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、土地增值税等10个税种。2023年政策重点覆盖：
• 增值税留抵退税政策深化（中小微企业存量留抵退税）；
• 消费税征收环节后移试点扩大；
• 车辆购置税优惠政策延续（新能源车免税政策）。

二、《税法（二）》（140分，120分钟）

核心内容包括：企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、印花税、契税、环境保护税、城市维护建设税等。2023年重点变化：
• 个人所得税综合所得年度汇算清缴新规；
• 企业所得税研发费用加计扣除比例提升至100%（制造业企业）；
• 房产税“从价计征”与“从租计征”衔接政策细化。

三、《涉税服务相关法律》（140分，120分钟）

包括三大部分：
• 行政法（行政许可、处罚、强制、复议）；
• 民法（物权、合同、侵权、婚姻继承）；
• 刑法（涉税犯罪：虚开增值税专用发票罪、逃税罪、虚开发票罪等）。
2023年新增《民事诉讼法》修正案要点，重点考察电子证据效力与涉税案件管辖规则。

四、《财务与会计》（140分，120分钟）

分两大模块：
• 财务部分（财务目标、预算管理、成本控制、财务分析）；
• 会计部分（金融资产、存货、固定资产、无形资产、收入、所得税、合并报表等）。
2023年新准则重点：
• 收入确认“五步法模型”应用；
• 租赁准则下“使用权资产”计量；
• 企业合并中商誉的后续处理变化。

五、《涉税服务实务》（140分，120分钟）

本科目为综合应用型，占全卷40%案例分析题。主要内容：
• 税务代理登记与执业规范；
• 纳税申报代理（增值税、企业所得税申报表填写）；
• 税务咨询与涉税文书制作；
• 税务筹划基本方法与风险控制；
• 纳税审查与税务行政复议。
2023年高频考点：
• 小微企业“六税两费”减免申报；
• 研发费用辅助账设置与归集；
• 增值税即征即退政策申请流程。