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中级税务师考试是由国家税务总局、人力资源和社会保障部联合组织的全国性职业资格考试，是税务从业者职业能力认证的重要标准。考试实行统一大纲、统一命题、统一组织，原则上每年举行一次，是从事税务代理、税务咨询、税务筹划、税务稽查等专业岗位的必要资质门槛。
随着我国税收制度改革持续深化，营改增全面落地、个人所得税改革纵深推进、增值税发票电子化全面实施、金税四期工程全面上线，税收征管进入“以数治税”新阶段。在此背景下，中级税务师考试内容不断迭代更新，更加强调考生对新政策、新工具、新流程的掌握与应用能力，考试的专业性、实操性、综合性显著增强。
考试科目共设四科：《税法（一）》《税法（二）》《税务代理实务》《税务管理》，满分均为140分（满分=100分×1.4），合格标准通常为84分（60%）。考试时间每科150分钟，连续两年内通过全部科目即视为合格。考生需具备扎实的税收政策理论基础、熟练的实务操作技能，以及较强的政策理解与综合应用能力。
中级税务师考什么税务师比较好？——答案是：系统学习、精准备考、紧扣政策、强化实操。只有科学规划、分层突破，才能在竞争日益激烈的考试中脱颖而出。易搜职考网长期深耕职业考试培训领域，拥有由税务师事务所合伙人、税务稽查骨干、高校税务专业讲师组成的专家团队，持续跟踪政策变动，动态优化课程体系，为考生提供从基础精讲、强化冲刺到模考押题的全流程支持。
《税法（一）》是中级税务师考试的基础性科目，聚焦流转税核心税种，是理解我国税收制度的起点。内容涵盖增值税、消费税、资源税、关税、土地增值税、车辆购置税等，其中增值税与消费税占比超70%，是绝对重点。
核心内容：
典型真题示例：某企业销售自产高档化妆品，不含税售价80万元，同时收取包装物押金5.65万元（约定3个月后退回），当月应纳消费税多少？（消费税税率15%）→
解析：包装物押金若未逾期，不并入销售额征税；逾期（超1年）或不再退还才并入。本题未逾期，故计税销售额为80万元，消费税＝80×15%＝12万元。
《税法（二）》以所得税与财产行为税为核心，内容深度与难度高于《税法（一）》，尤其企业所得税与个人所得税构成考试的“压轴重点”。随着2019年新《个人所得税法》实施及2023年起3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提高至2000元/月，政策动态性极强，务必关注最新文件（如财税〔2023〕12号等）。
核心内容：
实务案例：某房企销售商品房，取得土地出让金2000万元，房地产开发成本3000万元，开发费用（利息+管理+销售）600万元（其中利息200万元，无金融机构证明），允许扣除的税金及附加300万元。计算土地增值税扣除项目总额。
解析：开发费用＝（2000+3000）×5%＝250万元（无利息证明按地价+开发成本×5%计算）；加计扣除＝（2000+3000）×20%＝1000万元；扣除项目总额＝2000+3000+250+300+1000＝6550万元。
《税务代理实务》是中级税务师考试中唯一一门考查综合应用能力的科目，题型包括单选、多选和主观题（计算、分析、写作），要求考生不仅能“知其然”，更要“知其所以然”并能“规范操作”。本科目高度融合前两科知识，模拟真实工作场景，是区分高分与普通分数的关键。
核心能力模块：
典型实务题：某企业2023年因财务人员失误，少缴增值税15万元（非偷税），税务机关要求补税并加收滞纳金。该企业能否申请不予加收滞纳金？依据何在？
答：可以。依据《税收征管法》第三十二条及《国家税务总局关于行政机关应缴未缴罚款和滞纳金有关问题的批复》（税总函〔2016〕467号），纳税人有证据证明少缴税款非因主观故意（如系统故障、政策理解偏差），可申请免收滞纳金，但需在缴税后30日内提出书面申请。
《税务管理》侧重税务管理的制度设计与流程控制，内容涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚、税务行政复议与诉讼等全流程，是税务师执业的“操作手册”。随着电子税务局普及，“非接触式”办税成为常态，本科目政策时效性极强。
核心制度体系：
案例分析：某个体户2022年12月因经营需要，向朋友借款50万元，约定月息2%，2023年支付利息12万元，但未取得合规凭证。2023年汇算清缴时将12万元利息支出税前扣除，被税务机关调增应纳税所得额。该处理是否正确？
答：正确。依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），利息支出需以发票作为税前扣除凭证（支付给金融企业的贷款利息除外），个人取得利息应到税务机关代开发票。未取得合规凭证不得税前扣除，调增合理。
| 阶段 | 天数 | 每日任务 |
|---|---|---|
| 基础期 | 60天 | 《税法一》2h，《税法二》2h，《代理实务》1.5h，《管理》1.5h，周末复盘 |
| 强化期 | 40天 | 专题突破+真题精练（各科每日1.5h），重点攻克主观题 |
| 冲刺期 | 20天 | 全真模考（隔天1套），错题回顾+政策速记+时间分配训练 |
《税法（一）》《税法（二）》：单选60题（1分）、多选30题（2分）、综合分析20题（2分），建议单选30分钟、多选40分钟、综合分析50分钟
《税务代理实务》：单选15题（1分）、多选10题（2分）、综合分析4题（20分），建议前两科40分钟，综合分析110分钟（每题25-30分钟）
《税务管理》：题型同《税法（一）》，注意《管理》主观题侧重流程描述与法规援引，需写清“依据+步骤+结果”三要素
“金税四期”全面上线后，税务监管从“以票控税”转向“以数治税”，税务师需掌握电子底账系统、增值税发票管理系统2.0操作，能通过数据比对识别异常申报。
OECD“双支柱”方案落地，BEPS 2.0推动全球最低税率15%实施，跨境企业转让定价、常设机构认定、税收饶让抵免将成为新考点。
碳税试点扩大，环境保护税征管加强，环保设备投资抵免、资源综合利用增值税即征即退政策适用条件将更严格。
税务师事务所备案制取消，行业监管趋严，税务师需具备“税务+法律+财务”复合能力，涉税鉴证（如土地增值税清算鉴证）业务占比提升。
某制造业企业2022年因不了解研发费用加计扣除新政（科技型中小企业100%加计），未申报加计扣除，多缴企业所得税48万元。聘请税务师后，2023年补申报2022年研发费用加计扣除，退税48万元，并建立常态化政策跟踪机制，2023年又通过技术转让所得减免企业所得税120万元。
——此案例印证：中级税务师考什么税务师较好？——能为企业创造真实价值的税务师，才是好税务师！