中级税务师考试内容深度解析
税法（一）与税法（二）核心内容
税法（一）重点考查流转税体系，包括增值税、消费税、关税三大税种。2021年税法（一）命题趋势呈现三大特征：
- 增值税部分：聚焦“留抵退税”政策变化，2021年4月起制造业企业可按月申请全额退还增量留抵税额，此政策在考试中占比约18%
- 消费税部分：新增“高档化妆品”税目调整内容，2021年6月起将高档化妆品消费税征税范围调整为“高档美容、修饰类化妆品”，考试占比约12%
- 关税部分：关注RCEP协定下原产地规则变化，2021年11月RCEP正式签署后，中国—东盟关税优惠安排成为新增考点
税法（二）以所得税与财产行为税为核心，2021年重点变化包括：
- 企业所得税：小微企业年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负降至5%，该政策在2021年考试中出现3道单选、2道多选题
- 个人所得税：2021年3月起个人所得税汇算清缴全面推行，新增“三险一金”专项扣除、大病医疗专项附加扣除等实操题型
- 房产税与城镇土地使用税：2021年多地调整计税余值扣除比例，如北京从20%调整为15%，此类地方政策调整题占比提升至15%
财务与会计重点知识结构
年财务与会计考试大纲保持稳定，但仍出现若干新变化：
- 财务报表分析：新增“现金流量比率”计算，要求考生掌握经营活动现金流与流动负债的匹配关系，2021年真题中出现1道计算分析题
- 会计核算：重点考查“租赁会计”，2021年1月1日起新租赁准则全面实施，承租人不再区分经营租赁与融资租赁，考试中出现2道分录题
- 税务会计：新增“研发费用加计扣除”会计处理，2021年政策将制造业企业加计扣除比例从75%提高至100%，考试中出现1道综合题
- 成本计算：作业成本法考查比重上升，2021年真题要求考生根据作业动因分配制造费用，难度系数较2020年提高0.23
涉税服务相关法律知识
年涉税服务相关法律考试内容调整较大，主要变化包括：
- 《行政处罚法》修订：2021年7月15日起施行的新法新增“首违不罚”制度，考试中出现2道单选、1道多选题
- 《民法典》实施：2021年1月1日起施行的《民法典》对合同编、物权编进行重大调整，考试中出现4道多选题、1道案例分析题
- 《行政复议法》修订草案：新增“行政复议委员会咨询机制”，此内容在2021年考试中作为干扰项出现
- 刑法涉税罪名：虚开增值税专用发票罪立案标准从“虚开税款数额1万元以上”调整为“5万元以上”，考试中出现1道判断题
涉税服务实务（仅11月场次）
年11月场次首次将《涉税服务实务》列为独立考试科目，考查内容涵盖：
- 纳税申报代理：增值税一般纳税人申报表填写（12道题，含3道填表题）
- 税务代理服务：企业所得税汇算清缴代理业务（1道综合题，25分）
- 税收筹划：个人所得税综合所得汇算清缴筹划方案设计（1道案例分析题）
- 税务稽查应对：税务稽查程序与证据收集规则（1道判断分析题）
- 涉税文书制作：税务行政复议申请书、听证申请书等文书制作（1道实务操作题）
该科目满分140分，及格线84分，2021年全国平均分68.3，难度系数0.49，为五科中难度最高科目。