考试内容与结构深度解析
紧扣2021年最新考试大纲，突出实务应用能力，覆盖核心知识体系
? 科目一：《税法基础》
本科目全面考查考生对我国税收制度体系的理解与基本涉税业务处理能力，是税务师职业能力的基石。
- 第一章 税收法律关系与税法体系
• 税法的构成要素（纳税人、征税对象、税率、纳税环节等）
• 我国现行税种分类（流转税、所得税、财产行为税、资源环境税）
• 中央税与地方税划分原则（如增值税中央50%+地方50%）
• 税收法定原则与依法治税实践案例（如“营改增”全面推开背景分析） - 第二章 增值税政策与实务
• 一般纳税人与小规模纳税人认定标准及差异（2021年销售额标准：500万元）
• 13%、9%、6%三档税率适用范围（如农产品9%、不动产9%、现代服务6%）
• 进项税额抵扣规则（不得抵扣情形：非正常损失、用于简易计税项目等）
• 电子发票使用规范（增值税电子普通发票代码/号码结构解析） - 第三章 消费税与城市维护建设税
• 15类征税对象（如烟、酒、高档化妆品、成品油等）
• 从价计征与从量计征混合计税方式（如卷烟：比例+定额）
• 城建税三档税率（7%、5%、1%）与教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）协同机制 - 第四章 所得税基础
• 企业所得税税率（25%基本税率，高新技术企业15%优惠税率）
• 个人所得税综合所得年度汇算清缴规则（2021年适用3%-45%七级超额累进税率）
• 资本弱化规则与关联方交易税务调整要点 - 第五章 税务征收管理
• 纳税申报期限（月/季申报截止日为次月15日内）
• 税务稽查“双随机、一公开”机制操作流程
• 税收强制执行措施（扣押、查封、拍卖变卖）适用条件与程序
⚖️ 科目二：《经济法基础》
强化法律思维与税收法律环境认知，突出合同、公司、金融等与税务实务高度关联的法律知识应用。
- 第一章 经济法基础理论
• 法律关系三要素（主体、客体、内容）在税收中的体现
• 行政处罚与刑事追究的衔接（如虚开增值税专用发票罪立案标准：5万元以上或虚开税款数额1万元以上）
• 时效制度（行政复议60日、行政诉讼6个月） - 第二章 合同法律制度
• 书面合同必要性（涉税代理合同必须采用书面形式）
• 无效合同情形（如以合法形式掩盖非法目的的“阴阳合同”）
• 违约责任承担方式（定金罚则、赔偿损失计算依据） - 第三章 公司与企业法律制度
• 有限责任公司设立条件（1-50名股东、注册资本认缴制）
• 股东会/董事会职权划分（重大投资、担保事项决策权限）
• 企业清算程序（成立清算组→通知债权人→财产清偿顺序） - 第四章 金融与票据法律制度
• 增值税发票与资金流、物流“三流一致”要求
• 支票、汇票、本票区别（付款人身份、使用范围）
• 票据权利时效（持票人对出票人权利2年，对前手追索权6个月） - 第五章 税收征管法律制度
• 税务登记证管理（“多证合一”后营业执照即登记）
• 税收保全措施（书面通知银行冻结存款、扣押查封财产）
• 纳税信用D级企业惩戒措施（发票限量供应、出口退税审查加强）
? 题型分值与答题技巧
两科满分均为100分，60分合格（近年合格标准稳定），题型结构如下：
- 单选题：40题×1分=40分（考查基本概念与政策细节）
- 多选题：20题×2分=40分（每题至少2个正确选项，多选、少选均不得分）
- 不定项选择题：20题×1分=20分（含单选、多选混合，考查综合应用能力）
典型例题解析：
“某商贸企业2021年4月销售高档化妆品取得含税收入113万元，适用增值税税率13%，消费税税率15%。该业务应缴纳消费税为______万元。”
▶ 解析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元；应纳消费税=100×15%=15万元
答题建议：
- 单选题：排除绝对化表述（如“所有”“一律”），优先选择政策原文表述
- 多选题：宁可少选不漏选，避免因1个错误选项全题失分
- 不定项题：注意题干“可能”“正确的是”等关键词，结合案例综合判断